Cuando usted se encuentra del lado del beneficiario en un acuerdo judicial, es natural que se pregunte acerca de las consecuencias fiscales derivadas de esos fondos.
En este artículo, nuestro objetivo es arrojar luz con respecto a la obligatoriedad o no de declarar dichos fondos como parte de su renta imponible. Para determinar si debe o no incluir los beneficios del acuerdo en sus ingresos, es preciso realizar un examen exhaustivo de los hechos y circunstancias particulares que enmarcan su caso.
El pago de un acuerdo extrajudicial no siempre es una simple suma a tanto alzado; a menudo puede constar de varios conceptos que han sido cuidadosamente establecidos por las partes implicadas. Por ejemplo, un acuerdo de conciliación puede dividir los fondos para cubrir los salarios atrasados, compensar la angustia emocional, o incluso hacer frente a los honorarios del abogado. Por lo general, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) no impugnará estas asignaciones mientras se ajusten al fondo de las reclamaciones resueltas.
Vale la pena señalar que los acuerdos relacionados con lesiones físicas personales o enfermedad física pueden tener consideraciones fiscales distintas”, subraya el abogado de lesiones de Marietta Ramiro Rodriguez, Jr.
Tratamiento Fiscal de los Diferentes Conceptos del Acuerdo.
A continuación, desglosamos el tratamiento fiscal de los distintos aspectos de las indemnizaciones:
Indemnizaciones por lesiones corporales o enfermedad:
Si recibe un acuerdo por lesiones físicas personales o enfermedad física y no ha reclamado previamente deducciones detalladas por gastos médicos relacionados en años anteriores, la cantidad total no está sujeta a impuestos. No es necesario que incluya el importe del acuerdo en sus ingresos. Sin embargo, si dedujo los gastos médicos relacionados con la lesión o enfermedad en años anteriores y recibió un beneficio fiscal de esas deducciones, debe incluir esa parte de la liquidación en sus ingresos.
Para calcular la base imponible, debe asignarla a prorrata de cada año en que pagó gastos médicos. Puede encontrar instrucciones detalladas sobre cómo determinar la cantidad imponible en ‘Recuperaciones’ (Recoveries) en la Publicación 525 [ENG]. Declare el importe del beneficio fiscal como “Otros ingresos” (Other Income) en la línea 21 del formulario 1040.
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Sufrimiento Emocional o Angustia Mental:
Los ingresos percibidos por angustia emocional o mental derivados de lesiones físicas personales o enfermedad siguen el mismo tratamiento fiscal que los percibidos por lesiones físicas o enfermedad mencionados anteriormente.
Si los ingresos por sufrimiento emocional o angustia mental no están relacionados con lesiones físicas personales o enfermedad, deben incluirse en sus ingresos. No obstante, puede reducir la base imponible en (1) las cantidades abonadas por gastos médicos vinculados a la angustia emocional o mental que no se hayan deducido previamente y (2) los gastos médicos previamente deducidos por dicha angustia y sufrimiento que no le hayan reportado un beneficio fiscal. Adjunte a su declaración un detalle en el que figure el importe total de la liquidación menos los gastos médicos relacionados no deducidos anteriormente y los gastos médicos deducidos sin beneficio fiscal. Declare la base imponible neta como “Otros ingresos” (Other income) en la línea 21 del formulario 1040.
Pérdida de Salarios o Lucro Cesante:
Los acuerdos recibidos en juicios relacionados con el empleo, como los de discriminación ilegal o despido involuntario, incluyen una parte en concepto de lucro cesante (por ejemplo, indemnización por despido, atrasos, anticipo de sueldo). Esta parte se considera salario imponible y está sujeta a la base salarial de la Seguridad Social y a los tipos impositivos de la Seguridad Social y Medicare aplicables en el año de pago. El pagador es responsable de la retención del impuesto sobre el trabajo y usted debe declararlo como “Sueldos, salarios, propinas, etc.” (Wages, salaries, tips, etc.) en la línea 7 del formulario 1040.
Las indemnizaciones por lucro cesante constituyen ingresos netos sujetos al impuesto sobre la renta de las personas físicas. Estos ingresos están sujetos a impuestos y deben declararse como “Ingresos empresariales” (Business income) en la línea 12 del Formulario 1040. Además, inclúyalos en la línea 2 del Anexo SE (Formulario 1040) al calcular el impuesto de autónomos. Para obtener más información sobre la declaración de los ingresos de trabajo por cuenta propia y el pago del impuesto de trabajo por cuenta propia, consulte la Publicación 334, ‘Guía fiscal para pequeñas empresas’ (Tax Guide for Small Business, para particulares que utilizan el Anexo C o C-EZ).
Este desglose debe proporcionar claridad sobre cómo se tratan los diferentes componentes de las liquidaciones a efectos fiscales, ayudando a los particulares a gestionar sus obligaciones financieras cuando reciben una liquidación.
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